Что делать, если неправильно выбрал систему налогообложения?

Указали в чеке не ту систему налогообложения (СНО): какой штраф, чем грозит

Что делать, если неправильно выбрал систему налогообложения?

Кассовые чеки и бланки строгой отчетности (БСО – далее) после вступления в силу изменений в закон № 54-ФЗ стали содержать много информации. В числе таких сведений – налоговый режим ИП или организации. И возникает вопрос: что будет если фирма неверно отразит налоговую систему в кассовом чеке или в БСО?

Реквизиты в фискальных документах

Под фискальными документами закон № 54-ФЗ понимает кассовый чек и бланк строгой отчетности, которые формируются в электронном виде и (или) на бумажном носителе. При осуществлении расчета пользователь (продавец) обязан покупателю (заказчику) выдать чек (БСО) или переслать его по электронной почте, на абонентский номер покупателя, если иное не предусмотрено законом.

При этом сам кассовый чек (БСО) должен содержать перечень обязательных реквизитов, перечисленных в п. 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ (ССЫЛКА), в частности:

  • название документа;
  • его порядковый номер в течение смены;
  • дату, время и место (адрес) реализации расчета. Если расчеты производятся в Интернете, то на чеке (БСО) указывается сайт компании;
  • наименование организации-продавца либо Ф.И.О. предпринимателя;
  • ИНН продавца;
  • применяемая при расчете система налогообложения.

Однако есть условия, при которых некоторые такие реквизиты могут отсутствовать в кассовом чеке (БСО). Закон № 54-ФЗ в своей статье 4.7 допускает исключения, например:

  • п. 2 статьи 4.7 разрешает не указывать адрес сайта налогового органа, где можно проверить чек (БСО), электронную почту либо абонентский номер получателя чека (БСО), адрес электронной почты отправителя чека. Данное исключение распространяется только на фирмы, работающие в отдаленных от сетей связи местностях;
  • согласно п. 3 статьи 4.7 кассовый чек (БСО), выдаваемый платежным агентом или субагентом, может не содержать ставку и размер НДС.

При этом никто не запрещает отражать в кассовом чеке или в БСО дополнительные реквизиты, которые учитывают особенность сферы деятельности, по которой проводятся расчеты (п. 7 статьи 4.7). Это подтверждает и письмо Минфина РФ №03-01-15/47894 от 28 июня 2019.

Таким образом, перечень обязательных реквизитов кассового чека (БСО) – это обязательный минимум, который должен присутствовать на фискальных документах. В его числе сведения о налоговом режиме, применяемом при осуществлении расчетов.

Какой именно налоговый режим нужно указывать в кассовом чеке (БСО)

В п. 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ четко сказано, что в кассовом чеке (БСО) обязательно указывается «применяемая при расчете система налогообложения». Такая формулировка свидетельствует, что в чеке (БСО) должен отражаться тот налоговый режим, в рамках которого идет расчет за товары, работы, услуги.

Если фирма совмещает два режима, в процессе расчета придется пробивать на товары, работы, услуги, подпадающие под разные налоговые системы, разные чеки. В каждом из них необходимо указать свою налоговую систему. Их значения представлены в приложении №2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-20/229 от 21 марта 2017 (таблица №9 — ССЫЛКА).

При этом предприятию, которое совмещает налоговые режимы, достаточно иметь общую онлайн-кассу.

А вот в чеке на конкретный товар (работу, услугу) должна отражаться только та налоговая система, в рамках которой и происходит сейчас расчет.

Причем, в одном кассовом чеке (БСО) указывается только одна налоговая система. Если это не учитывать, компания не правильно посчитает выручку по видам режимов.

Кроме того, отражение во время расчета в чеке (БСО) налоговой системы, отличной от применяемой по осуществляемому расчету, является нарушением закона № 54-ФЗ. А значит, подлежит наказанию. Это сказано в письме ФНС РФ № ЕД-3-20/9349@ от 28.10.2019 (ССЫЛКА) .

Чем грозит ошибка в системе налогообложения в кассовом чеке или БСО

Как уже отмечалось ранее, искажение сведений о налоговом режиме наказывается штрафом. КоАП РФ предусматривает ответственность по части 4 статьи 14.5 (ССЫЛКА):

  • для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей – 1500-3000 рублей;
  • для организаций – 5000-10000 рублей.

Штраф может быть заменен предупреждением.

Почему так важно правильно отражать налоговый режим

Дело не только в штрафе за неверно оформленный кассовый чек (БСО). Согласно п.6 статьи 4.1 закона № 54-ФЗ от вида налоговой системы зависит срок действия ключа фискального признака фискального накопителя:

  • для плательщиков УСН, ЕНВД и ПСН действие ключа должно быть не менее 36 месяцев со дня регистрации онлайн-кассы;
  • для пользователей, выполняющих сезонные работы и являющихся плательщиками УСН, ЕНВД, ПСН, — срок действия ключа 13-36 месяцев;
  • для пользователей, одновременно применяющих спецрежим и общий режим, или только общий режим – от 13 до 36 месяцев;
  • для пользователей, торгующих подакцизными товарами, — 13-36 месяцев.

Неверное применение фискального накопителя – это тоже административное правонарушение, которое наказывается по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ. Поэтому важно сразу правильно определиться с налоговыми режимами при проведении конкретных расчетов через онлайн-кассу.

Выводы

Налоговая система, применяемая при конкретном расчете, — обязательный реквизит кассового чека или БСО. Причем, указываться в документе должен только тот режим, который распространяется на реализуемый в данный момент и по данному товару расчет.

Если совмещается два режима, на каждый расчет потребуется свой чек (БСО). Стоит заметить, закон № 54-ФЗ допускает отражение в чеке (БСО) только одного вида налогового режима. А вот онлайн-кассу можно использовать при таких совмещениях одну, а не разные.

Если неверно указать налоговую систему в фискальном документе, это наказывается штрафом либо выносится предупреждение. Кроме того, от применяемого режима налогообложения зависит срок действия ключа фискального признака ФН. Использование фискального накопителя со сроком, предусмотренным для другого режима, тоже грозит административным штрафом или предупреждением.

Источник: //onlain-kassy.ru/normativ/kom/sistema-nalogooblozheniya-v-kassovom-cheke.html

Что делать после отмены ЕНВД? Какой налоговый режим выбрать?

Что делать, если неправильно выбрал систему налогообложения?

ЕНВД — единый налог на вменённый доход. Данный вид налога был привлекателен для ИП из-за исключительных преимуществ, которые не давал ни один другой вид налогооблажения.

Предприниматель на ЕНВД не платит налога на прибыль, налога на имущество организации, освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц. У него самый простой и прозрачный налоговый учет и легкое планирование сумм налога.

Но, самое интересное, что с 1 января 2020 года ЕНВД будет отменен… частично.

Как подготовиться к отмене налогообложения и что делать?

Уже декабрь. Через несколько дней предпринимателей на ЕНВД ждет новогодний сюрприз — 1 января 2020 года налоговый режим будет отменен. Частично. А с наступлением 2021 года исчезнет полностью.

Об этом указано в статье 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года, где говорится, что предпринимателям на ЕНВД стоит заранее задуматься о смене налогового режима или сменить статус предпринимателя.

Почему отменяют ЕНВД?

Министр финансов России Антон Силуанов выступил на Совете Федерации и назвал вескую причину, чтобы раз и навсегда отменить ЕНВД. По его словам предприниматели умышленно уклоняются от уплаты налогов, выбирая данный налоговый режим. Напомним, что налог при ЕНВД не зависит от реальной выручки и может использоваться при дроблении бизнеса.

После этого были принят меры, чтобы заранее подготовить налогоплательщиков к переходу с ЕНВД на другие режимы.

Кроме ЕНВД под закон попадает ПСН для маркированных товаров, который также планируют отменить с 2020 года.

Что делать, если вы на ЕНВД?

1 случай

Если вы продаете товары, которые необходимо маркировать (сигареты, алкоголь, меховые изделия, духи и другие товары из перечня товаров для маркировки), в этом случае вам сразу же нужно поменять налоговый режим.

Если вы не знали об отмене ЕНВД или не успели его поменять, то налоговая автоматически присвоит вам новый налоговый режим — общую систему налогообложения (ОСНО или ОСН). Вы будете платить много ненужных вашему бизнесу налогов. Под словом «много» подразумевается максимум из возможных обязательных налогов:

  • Страховые взносы.
  • Налог на добавленную стоимость.
  • Налог на землю, имущество, транспорт.
  • НДФЛ для ИП 13 %.
  • Если есть сотрудники, тогда — дополнительный НДФЛ и страховые взносы.

Поменять налоговый режим получится только со следующего отчетного периода.

2 случай

Если вы продаете товары, не подлежащие маркировке, то государство разрешает пользоваться ЕНВД до 2021 года, но затем все-равно придется изменить налоговый режим на другой. Или вас также переведут на ОСНО.

Как поменять систему налогооблажения и какой режим выбрать?

Выбирать налоговый режим нужно исходя из особенностей бизнеса, выручки, наемных сотрудников.

Для каждого конкретного бизнеса есть свой наиболее выгодный режим.

1. Я выбираю ОСНО

Здесь вам не придется ничего делать. ФНС вас автоматически переведет и зарегистрирует на ОСНО. Из преимуществ режима: вам не нужно будет ограничивать себя в выборе сферы деятельности, ужиматься в размере годового дохода, количестве наемных сотрудников.

ОСНО применяется для тех, у кого:

  • годовой доход больше 150 миллионов рублей;
  • больше 100 сотрудников в штате.

Можно получить освобождение от выплат НДС и получить вычет за страховые взносы. Однако как мы уже писали выше, ОСНО предполагает большое количество налогов, чем другие спецрежимы.

Если у вас микро и малый бизнес, тогда ОСНО не для вас.

2. Я выбираю УСН

УСН — упрощенная система налогооблажения. Подходит большинству предпринимателей с оптимальным налогооблажением «Доходы минус расходы». Также есть УСН «Доходы».

В первом случае, если вы торгуете товаром и ваши расходы достаточно велики, — тогда вы платите налог по вашей разнице из дохода минус расхода. Во втором случае УСН «Доходы» — вы платите налог с прибыли.

Такое ответвление в системе подойдет торговли с высокой наценкой.

А вот еще ряд преимуществ УСН:

  • Если вы не завозите товары из другой страны, то вам не нужно будет оплачивать НДС.
  • Не нужно оплачивать имущественный налог, если имущество вы используете для ведения бизнеса.
  • Юрлица на УСН освобождены от налога на прибыль организаций.
  • ИП может получить налоговый вычет на личные страховые взносы.

Как перейти на УСН?

Для перехода необходимо заполнить заявление в налоговой. Подать его можно в любое время. Перевестись на УСН можно будет только с 1 января, так что, поторопитесь — уведомления принимают до 31 декабря!

3. Может стоить выбрать ПСН?

ПСН — патентная система налогообложения. Он подходит только для ИП с прибылью от 60 миллионов рублей с начала года, с 15 работниками.

Кроме того, не желательно использовать ПСН тем предпринимателям, которые ведут бизнес давно и знают свой ежегодный доход. Дело в том, что патентный режим не зависит от вашей прибыли.

По факту, потенциальная прибыль указывается в законе заранее и налог вы также оплачиваете за патент в начале отчетного периода.

Начнем с недостатков режима:

  • У ПСН действует ограничение на виды деятельности. Несмотря на это, в законе сказано о 63 направлениях видов бизнесов. Также есть установленные правила на размеры арендуемого помещения. Если вы предоставляете услуги общепита, то помещение должно быть не меньше 50 квадратных метров. В статье 346.43 НК РФ сказано подробнее о всех видах деятельности.
  • Если вы заработали, будучи на патенте, больше, чем указано в тексте закона, в таком случае вы все-равно должны оплатить фиксированный налог с той суммы, которая указана в законе. В одной стороны, это плюс, а с другой, — если заработали меньше, то заплатите больше, т.к. налог остается фиксированным.
  • Патент действует только в том регионе, где он был получен/выдан.
  • За наемных работников придется выплачивать НДФЛ и страховые взносы, также и за себя.

Пожалуй, у патента есть и 2 основных преимущества:

  • Система подойдет начинающим предпринимателям, поскольку размер вашего налога не будет зависеть от прибыли. Ставка налога всегда фиксированная, она будет заранее прописана в законе по потенциально установленной прибыли. Вы оплачиваете установленную сумму в начале отчетного периода.
  • Вам не понадобится бухгалтер, потому что патентная система не предполагает каких-либо деклараций или отчетностей.

Как перейти на ПСН?

Также, как и с другими налоговыми режимами, достаточно подать заявление в любое время. Срок действия патента ограничен 1 годом и может составлять от 1 месяца до 12 месяцев.

Важно: иногда предпринимателям отказывают в смене режима на ПСН, если в заявлении указан неверный срок или в прошлом году вы сами отказались от ПСН.

После одобрения патента он начинает действовать через 10 дней после подачи заявления. Удобно, если вы не успели перейти на УСН или вас уже перевели на ОСНО.

4. Я хочу стать самозанятым (НПД)

Да, имея статус ИП, вы сможете стать самозанятым. В 2019 году получить статус самозанятого могут те, кто проживает в Москве, Московской области, Калужской области или Татарстане. С 2020 года география расширится до 19 регионов, а спустя еще 6 месяцев стать самозанятым сможет каждый.

Итак, если вы перейдете на самозанятость, учтите, что вы откажитесь от других льготных систем налогообложения. При этом некоторые ИП на ЕНВД не смогут перейти на самозанятых. Вот критерии, из-за которых вы не сможете перейти на НПД:

  • Постоянный работодатель и трудовой договор.
  • Оказание агентских услуг или представлять интересы какой-либо компании.
  • У вас есть работники.
  • Ваш доход меньше 2,4 млн рублей.
  • Вы торгуете товарами чужого производства.

Преимущества самозанятости:

  • Вы оплачиваете минимальный доход — 4 % при работе с физлицами и 6 % при работе с другими ИП и юрлицами.
  • Вам не нужно будет делать отчетностей, заполнять декларации.
  • Никаких оплат страховых взносов.

Вот вам пример: если вы занимаетесь грузоперевозками, развозите все самостоятельно, у вас нет сотрудников, — смело переходите на самозанятость. Также это касается репетиторов, ремонтников, бухгалтеров на аутсорсе.

Подавать документов никаких не нужно, зарегистрироваться как самозанятый можно на сайте или в приложении nalog.ru или через банк, где у вас открыт счет.

Не знаю, что выбрать

У вас работает немного наемных работников, тогда лучше выбирать между патентом или УСН.

Если у вас средний и масштабируемый бизнес, тогда вам лучше выбирать между УСН, ОСНО и патентом.

Если вы работаете один, без сотрудников, тогда вам подойдет самозанятость.

Источник: //zen.yandex.ru/media/id/5d1233e6a1099200b0ade017/5df2150a118d7f00aff35d80

ЗаконностьЗдесь